「案件分析」友情借款不收息,税局有疑问

近日,宜昌市税务局检查局视察了宜昌H房地产有限公司H公司主要从事房地产开发和经营。在过去的三年里,它主要开发了一个旧城改造项目,施工进度缓慢。当检查员检查了H的售前收入核算时,他们发现“其他应付款”的数额逐年增加,三年增长近30%。

“其他应付款”金额不断增加的主要原因是,当H公司需要资金周转时,他们往往向股东的股东或董事会的亲属借款。经检查,公司向董事长及其他人借款1.96亿元,其中1.73亿元没有合同对手。三年内企业退还的资金超过借款额近2000万元。

H公司最终承认,近2000万元的贷款利息未被非法扣缴并缴纳个人所得税。税务机关应当向公司补充个人所得税392.5万元,税务机关也可以确定关联方免费提供贷款。它不符合独立交易的原则。利率可以根据同期人民币贷款的基准利率计算,并要求相关要求。该方支付税款并增加滞纳金。

但是,根据财政和税收[2016]第36号,个人免费向企业提供贷款,不需要支付增值税作为销售。在这种情况下,关联方实际上收取了利息,并且存在增值税缺失的问题。如果是免费贷款,您无需支付增值税。

有关联资金的企业应当按照会计和税法的规定及时清理和处理,以降低税收成本。